Oni jsou osvobozeny od kantonální firemní daň ze zisku
Pokud spustíte podnikání ve Švýcarsku, zjistit, které Švýcarské firemní daně jsou použitelné a které Švýcarské korporátní daňové sazbySpolečnosti zapsané nebo podané ve Švýcarsku musí zaplatit Švýcarské firemní daně, zatímco omezená daňová povinnost se vztahuje na společnosti s trvalou přítomností ve Švýcarsku. Jako takový, platné Švýcarské korporátní daňové sazby se liší v závislosti na struktuře vašeho podnikání ve Švýcarsku.
Právnické osoby s buď sídlo nebo skutečné administrativa v Švýcarsko podléhají neomezené daňové povinnosti.
Daňová povinnost se vztahuje na zahraniční korporace se stálou provozovnou nebo s nemovitostí ve Švýcarsku.
Mezinárodní srovnání ukazuje, že Švýcarsko je velmi atraktivní lokalitou pro firemní daňové poplatníky.
Švýcarské kantonální daňové sazby se značně liší
Švýcarsko má klasický systém zdanění korporací, v nichž společnost a její vlastníci nebo akcionáři jsou zdaněny individuálně, což způsobuje ekonomické dvojí zdanění.
Za účelem snížení tohoto efektu, zdanění akcionářů těží z dividend se sníží o čtyřicet na federální úroveň daně. Některé kantony mají začlenit tento Švýcarský federální daně z příjmu právnických osob, zatímco jiní se vztahují různé systémy pro snížení kvalifikované dividendy. Rezidentní společnosti jsou předmětem daně z příjmu právnických osob ve Švýcarsku na jejich celosvětové příjmy, s výjimkou příjmů připadající na zahraniční obchody nebo cizí nemovitostí (nemovitého majetku). Tyto příjmy jsou vyloučeny ze Švýcarské základu daně a je pouze vzít v účet pro rychlost progrese účely v kantonech, že stále platí progresivní daňové sazby. Nerezidentní společnosti jsou předmětem daně pouze ve Švýcarsku na Swiss-z místních příjmů (tj. příjmy a kapitálové zisky odvozené od Swiss business, stálé provozovny nebo nemovitostí). V zásadě, statutární účetní závěrky a Švýcarská společnost a - v případě zahraniční společnosti - pobočky účtů tvoří základ pro stanovení zdanitelných příjmů. Na rozdíl od účasti osvobození dividend a kapitálových zisků, příjmů, různé úpravy z daňových předpisů a využívání stávajících ztrátu carry-dopředu (ztrátu carry-forward období je sedm let), existuje jen velmi málo rozdílů mezi statutárním zisku a zdanitelného zisku. V rámci Švýcarska systému korporační daně, nejčastější srážky jsou povolené odpisy, daňové náklady, náklady na úroky a řízení a poplatky za služby poplatky. Poslední dva jsou uznatelné do té míry, že jsou v souladu s arm s-length principle. Princip tržního odstupu je stav nebo skutečnost, že cena pro určité transakce by měla být stejná, jako kdyby tyto dvě společnosti byly zapojeny skutečně dvě nezávislé, nejsou součástí téže korporátní strukturu. Princip tržního odstupu je nalézt v Článku devět OECD Model Tax Convention a je rámcem pro bilaterální smlouvy mezi zeměmi OECD, a mnoho non-OECD i vlády. Na kantonální úrovni, drží privilegium se vztahuje k čisté holdingové společnosti. Navíc, kantonální zákon přiznává bydliště privilegium na společnosti, které se podává pouze ve Švýcarsku, ale jejichž činnost je prováděna v zahraničí, včetně krycích firem. Kantony daně pouze o deset celosvětové zisky těchto společností. Vláda již dlouho consulting na měnící se firemní daňového systému, a očekává se, že nové daňové reformy a financování právní předpisy vstoupí v platnost v roce. Základem pro výpočet kapitálové daně je v zásadě společnosti net kapitálu (tj. podíl kapitálu splaceného v přebytku, zákonné rezervy, ostatní rezervy, nerozdělený zisk). Základu daně z firem také zahrnuje jakékoli ustanovení zakázáno jako odpočet pro daňové účely, jiné tichých rezerv, stejně jako dluh, že ekonomicky má charakter vlastního kapitálu podle Švýcarské předpisy o podkapitalizaci. Korporace jsou předmětem daně z příjmů právnických osob, stejně jako daň z kapitálu na kantonální a obecní úrovni. Federální Švýcarské sazba korporátní daně je plochý. Obecně platí, že jsou progresivní v závislosti na různých faktorech. Sazby stanovené v kantonální daňové zákony jsou obvykle předmětem kantonální a obecní multiplikátory. Ve Švýcarsku, všechny daně pro poplatníky korporační daně jsou odčitatelné. Tak tohle je jiná, ve většině ostatních zemí, Švýcarské daňové sazby by měly být ve srovnání: jeden u zahraničních daňových sazeb. Pokud agregátní všechny sazby ve Švýcarsku činí třicet například (z nich. pět je federální daň), efektivní sazba by být jen o dvacet tři (z toho. osm je federální daň) ve srovnání se zemi, kde daně nejsou uznatelné. Efektivní maximální sazba daně z příjmů jako obvykle zdaněny společnost s EBT CHF, je zhruba dvacet čtyři, nejnižší asi třináct. Tabulka níže ukazuje zatížení daní z příjmů z běžné společnosti zdaněny na různé úrovně zisku. Sazby daně z kapitálu jsou většinou proporcionální nebo někdy definován progresivní stupnice s minimální a maximální sazby. Pro celkem vlastní kapitál CHF, daňová sazba se pohybuje mezi, a. Od roku, nicméně, kantony jsou povoleny na úvěrovou roční majetkové daně na daně z příjmů právnických osob v tom smyslu, že ziskové korporace nemají dluží roční majetkové daně. V závislosti na právní formě podnikání, daně ze zisku společnosti jsou buď způsobeno tím, že majitel firmy přímo (v v případě, že živnostníci nebo partnerství) nebo právnická osoba (korporace a společnosti s ručením omezeným). V druhém případě, majitel firmy se buď obdrží odměnu jako zaměstnanec nebo dividendy od společnosti. Odměny jsou uznatelným nákladem pro společnost, ale zdanitelný příjem pro jednotlivce, který je také předmětem sociální zabezpečení a příspěvky na důchodové pojištění. Dividendy jsou vypláceny do společnost ze svého zisku po zdanění a nejsou předmětem sociální zabezpečení a příspěvky na důchodové pojištění. K odstranění ekonomického dvojího zdanění, výše dividendy k dani pro akcionáře je snížena o na federální úrovni daně, a ještě více ve většině kantonů. Často přiměřené kombinace obou, plat a dividendy má prokazatelně prospěšné. Navzdory skutečnosti, že každý americký občan a Zelené Karty držitel je povinen podat daňové přiznání s IRS, i když žijící v zahraničí, mnoho cizinců stále nedaří, aby tak učinily. Mnozí si nejsou vědomi těchto povinností, myslet si, že jako expat nemusí zaplatit, nebo podat daňové přiznání v USA. Pro více informací a pomoci, podání své daňové přiznání v USA ze Švýcarska, kontakt Daní pro Krajany a vidět našeho průvodce daně pro Americké krajany. Daň z přidané hodnoty je jedním z Konfederace hlavní zdroje financování. To je obecná spotřební daň ve výši. sedm na většinu obchodní výměny zboží a služeb. Některé výměny, včetně těch, potraviny, léky, knihy a noviny, jsou předmětem snížené sazby DPH.
Ještě další výměny, včetně těch, zdravotnické, vzdělávací a kulturní služby, jsou osvobozeny od daně, jako jsou zboží dodané a služby poskytnuté v zahraničí.
Speciální sazba pro. sedm platí do hotelu a ubytování průmyslu. Ačkoli Švýcarsko není členským státem EU, jeho' systému daně z přidané hodnoty byl sestaven v souladu s šestým EU DPH směrnice jako non-kumulativní, vícestupňové daň, která se poskytuje na odpočet daně na vstupu. Je určen jako daňový vůči dodavateli zboží nebo služeb a daň je obvykle přechází na zákazníka jako součást ceny. Jakýkoli subjekt, který generuje příjmy prostřednictvím obchodní nebo profesní činnost ve Švýcarsku je odpovědný za daně, včetně zahraniční podniky dodávající zboží nebo některé služby, do Švýcarska. Tam je registrační povinnost, pokud zdanitelný příjem přesáhne CHF. Pokud jsou příjmy nižší, pak účetní jednotka je osvobozena od daňové povinnosti. Nicméně, každá taková osoba se může vzdát osvobození od daňové povinnosti.
